FATCA

30 июня 2014 вступил в силу Федеральный Закон от 28.06.2014  № 173-ФЗ  «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

В соответствие с Федеральным законом № 173-ФЗ, Банк вправе запрашивать у клиентов, в отношении которых имеются обоснованные предположения, принадлежности к иностранным налогоплательщикам, информацию, идентифицирующую его в качестве иностранного налогоплательщика,  а также согласие клиента на предоставление этой информации в иностранный налоговый орган. Согласие клиента на предоставление такой информации является также согласием на передачу такой информации в уполномоченные органы Российской Федерации:

Банк осуществил регистрацию в налоговом управлении США в статусе финансового института, соблюдающего требования FATCA.

Банку  присвоен  идентификационный номер (GIIN): 4QCPXU.99999.SL.643

Категории отнесения клиентов Банка к категории иностранных налогоплательщиков

 1. Критерием отнесения клиентов – физических лиц и индивидуальных предпринимателей к категории иностранных налогоплательщиков является распространение на указанных лиц законодательства иностранного государства о налогообложении иностранных счетов (далее иностранный налогоплательщик).

Признаки, которые могут свидетельствовать о наличии вышеуказанных критериев в отношении налогоплательщиков США:

Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты и стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз типа «F», «J», «M» или «Q».

2. Критерии отнесения клиентов – юридических лиц к категории иностранных налогоплательщиков:

  1. Юридическое лицо зарегистрировано на территории иностранного государства;
  2. Наличие налогового резидентства в иностранном государстве;
  3. Контролирующими лицами организации являются физические лица, которые признаются иностранными налогоплательщиками. Порядок определения контролирующих лиц, а также определения доли косвенного владения юридическим лицом приведены в Приложении № 1 к настоящему Положению.
  4. Юридическое лицо (за исключением финансового рынка или иностранных финансовых институтов, как определено в законодательстве иностранного государства о налогообложении иностранных счетов) не может быть отнесено к категории иностранных налогоплательщиков, если более 90 процентов акций (долей участия) в его уставном капитале прямо или косвенно контролируются Российской Федерацией и (или) гражданами Российской Федерации (в том числе имеющими одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство государства – члена Таможенного союза), за исключением физических лиц, имеющих наряду с гражданством РФ гражданство иного государства (за исключением гражданства государства – члена Таможенного союза) или имеющих вид на жительство в иностранном государстве или проживающих постоянно (долгосрочно пребывающих) в иностранном государстве.

 Критерии отнесения клиентов – юридических лиц к категории иностранных налогоплательщиков США в целях FATCA:

1)  Юридическое лицо зарегистрировано/учреждено на территории США и при этом не относится к лицам, исключенным из состава специально указанных налоговых резидентов США:

2)  Юридическое лицо зарегистрировано/учреждено не на территории США и при этом не является финансовым институтом для целей FATCA и в состав контролирующих лиц юридического лица, которым прямо или косвенно принадлежит более 10% доли в юридическом лице, входит одно из следующих лиц:

К «пассивным доходам» относятся:

2. Способы получения информации от клиентов

В целях идентификации клиентов – юридических лиц, начиная с 1 января 2015 года клиенты заполняют Форму самосертификации для юридических лиц  и Опросный лист для физических лиц (приведены ниже) и предоставляют дополнительные документы по запросу работника Банка. Форма сертификации/Опросного листа  содержит критерии отнесения клиентов к категории клиента - иностранного налогоплательщика и является способом получения от клиентов необходимой информации.

Клиентом вместо Формы самосертификации может быть представлена форма W-8BEN-E/ W9 или иная применимая форма в соответствии с FATCA.

Указанные критерии отнесения клиентов – юридических лиц к категории клиента - иностранного налогоплательщика и способы получения от данных клиентов необходимой информации могут быть изменены по предписанию Центрального банка Российской Федерации в сроки, им установленные.



[1] Если клиент родился в США, но не является гражданином США, необходимо предоставить:

- свидетельство об утрате гражданства США по форме DS 4083 Бюро консульских дел Государственного департамента США;

- письменные объяснения в отношении отсутствия гражданства в США (например, указание причины, по которой не было получено гражданство США по рождению).

Опросный лист для физических лиц
Справочная информация для физических лиц
Справочная информация для Юридических лиц
Форма самосертификации Юридического лица

 

 

 

Дата размещения: 08.07.2014